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会计报表审阅

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会计报表审阅

     指主要通过实施查询和分析性复核,说明是否发现会计报表在所有重大方面有违反企业会计准则及国家其他有关财务会计法规规定的情况。通常有别于年度会计报表审计。由于其程序简单,操作也相对容易,但与审计相比保证程序较低。该报告通常是在特殊目的下,提供给企业的股东、上级单位使用。

资料

类型

资 料 目 录

说    明

具备

(√)

账  务  类  资  料

1

会计报表及附注

2

全部账目

总帐、明细账、日记账、1-12月科目余额表(到末级科目)

3

会计凭证

已装订成册

4

科目余额表

5

银行存款对账单、余额调节表

全部银行存款对账单

6

房屋、车辆产权证明

7

长短期投资,投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表

截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表

8

长短期借款合同,抵押担保资料

9

固定资产盘点表

标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值

10

存货盘点表

截止会计报表日的盘点表,标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额

11

纳税申报表

12

主要购销合同

13

房屋租赁合同

备 查 类 资 料

14

营业执照、公司章程或协议、

工商、

15

税务登记证、组织机构代码证书

国税、地税、质量监督局

16

设立、变更验资报告、以前年度审计报告

17

纳税鉴定文件、减免税批复

国税、地税

18

相关收入、成本的重要合同

19

以前年度汇算清缴报告

弥补亏损企业需提供弥补期报告

20

增值税一般纳税人证书

22

银行开户许可证

23

软件企业证书、软件产品登记证书

24

高新技术企业证书

25

卫生许可证、环保消防批复

26

ICP经营许可证等电信增值业务证书

27

其他公司应该具有的资质证书等

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